24 июня 2023 года был принят закон №274-ФЗ » О внесении изменений в кодекс Российской федерации об административных нарушениях». По этому закону с 1 сентября 2023 года за отсутствие маркировки рекламы можно попасть на штрафы. Что такое маркировка рекламы и что надо знать, чтобы не пришлось связываться с судами и платить штрафы?

В чем отличие рекламы от информации, не имеющей рекламного характера

В настоящее время в социальных сетях, на сайтах очень много информации рекламного характера. Многие люди до сих пор не знают об изменениях в российском законодательстве в отношении рекламы. Но, как говорится, незнание не освобождает от ответственности. Давайте разбираться, за что можно получить штраф, а когда «гроза пройдет мимо» и ваш пост или креатив не привлечет к себе внимание карающих органов.

Что такое реклама простыми словами.

Информация, размещенная в интернете, на любом ресурсе, считается рекламой, если она адресована неопределенному кругу лиц, направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, подогревает к нему интерес и способствует продвижению товара на рынке. В новых правилах появился термин «рекламный креатив». Под него могут попасть изображения товара с надписями рекламного характера, баннер,сторис и рилс в социальных сетях,видео, в котором есть призыв к действию или сравнение товаров с явным выделением какого-то одного.

Что не является рекламой.

• Если вы размещаете информацию о продуктах вашей компании (акции, скидки, мероприятия) без явного выделения какого-то отдельного продукта.
• Рассказываете о разных товарах, проводите сравнительные характеристики, но не выделяете конкретный товар или производителя товара.
• Подаете информацию о товарах в виде каталога.
• Публикуете справочные материалы (обзоры рынка, исследования)
• Объявления о продаже на сайтах Авито, ЦИАН и других классифайдах.
• Рассказываете об ассортименте товара, упоминаете о новинках в постах в закрытых профильных блогах и сообществах.
• Делаете персональное предложение конкретному лицу в личных сообщениях, по емайл. В этом случае у сообщения должна быть маркировка, но не требуется идентификатор. Это касается также закрытых групп и сообществ.

Отличие саморекламы от информации

Если у вас есть товары собственного производства или вы предоставляете свои услуги, то, как правило, вы даете об этом информацию в интернете. Согласно письму ФАС от 22.11.2021 года № 08/98550/21 «Об информации на сайте» размещение рекламодателем информации, относящейся к его деятельности на собственных ресурсах не будет являться саморекламой, если цель такого размещения информирование. Если цель размещения — продвижение товара и услуг, есть призыв к действию, то такая информация является саморекламой.

	Самореклама	Информация
Цель	Привлечь внимание к объекту рекламирования в целях продажи/Продвигать компанию/Привлечь новых клиентов	Рассказать о деятельности компании, об ассортименте продукции.
Содержание информации	Выделение одного продукта по сравнению с другими. Информация об этом продукте или услуге дается слишком подробная, эмоционально окрашенная, есть призыв к действию	Представление о продуктах дается в равном объеме, без выделения конкретного продукта.
Внешний вид	Привлекает внимание, выделяется по цвету или шрифту, используется сквозной баннер	Информация интегрирована в контент ресурса, кроме нее предлагается и другая информация.
Кому предназначается	Информация предназначена неопределенному кругу лиц	Персональное предложение конкретному лицу.

Что такое маркировка рекламы

Маркировка — это пометка словом «реклама» с указанием на рекламодателя и /или его сайт, где размещена основная информация о рекламодателе. Маркировка размещается на рекламном креативе. Если рекламодатель является индивидуальным предпринимателем, указывается его ИНН или ОГРН. Если рекламодатель юридическое лицо, то указывается организационно-правовая форма и название, например, ООО «Ромашка», также указывается ОГРН.

Что такое идентификатор рекламы

Если информация считается рекламным креативом и публикуется для неопределенного круга лиц, то такой креатив должен быть снабжен идентификатором, который представляет собой уникальный набор цифр и букв и предназначается для отслеживания рекламы. Выглядит он так.

Идентификатор (токен) не требуется размещать в самом рекламном креативе. Его место в кликабельной ссылке или коде на баннере. Если технически невозможно разместить идентификатор в ссылке или коде, то он размещается в виде текста «erid:ххх» над рекламным объявлением, в его начале или в ответе на свой рекламный пост. Важно, чтобы между рекламой и этим сообщением прослеживалась связь. Например, если вы даете рекламу в телеграмм в формате видео сообщения в кружочке, то идентификатор должен быть расположен прямо под ним.

Алгоритм размещения интернет-рекламы

По новым правилам, если вы хотите разместить рекламу, то вам потребуется создать кабинет в едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР). Но напрямую передавать рекламные объявления в ЕРИР вы не сможете. Этим будут заниматься операторы рекламных данных (ОРД). После выбора оператора с ним заключается договор. ОРД будут регистрировать рекламные креативы, выдавать идентификаторы и отправлять промаркированные креативы в ЕРИР, где они будут храниться 5 лет. В течение следующего месяца рекламодатель должен отчитаться в ОРД о результатах рекламной компании. Данные в реестре доступны участникам рекламного рынка, Роскомнадзору, ФАС и ФНС. ФАС будет контролировать законность размещения рекламы, а налоговая отслеживать доходы от рекламы и ,соответственно, правильность налогообложения.

Какие операторы рекламных данных (ОРД) уже есть на рынке

На сегодня бесплатная маркировка рекламы предоставляется рекламной сетью яндекс (РСЯ) и В Контакте. Если вы размещаете рекламу от Яндекс, или размещаете рекламу В Контакте,то от вас ничего не потребуется.

Если вы размещаете рекламу самостоятельно на других ресурсах, то нужно будет заключить договор с любым другим ОРД. Ежемесячная оплата за услугу колеблется в разных ОРД от 1000 рублей до 5000 рублей и выше.

Кто должен маркировать рекламу

В зависимости от того, кто хочет опубликовать рекламу, тот участник и подает рекламное объявление на регистрацию в ОРД. Распространитель рекламы должен удостовериться, что реклама зарегистрирована в ЕРИР. Например, рекламное объявление может иметь маркировку, но если рекламодатель не получил в ОРД идентификатор, то штраф получит в первую очередь распространитель. Поэтому владельцы сайтов должны внимательно изучать коды рекламных баннеров и кликабельных ссылок на предмет наличия в них идентификатора. Одной маркировки недостаточно, важно, чтобы креатив был зарегистрирован в ЕРИР.

В случае, если рекламодатель не желает сам связываться с регистрацией рекламы, он может заключить с рекламораспространителем договор, в котором закрепляется обязанность исполнителя самостоятельно передать информацию о заказчике рекламы в ЕРИР.

Требования к маркировке рекламы в видео и прямых эфирах

Маркировка рекламы требуется не только для изображений и текстов. Прямые эфиры, рилс, сторис также подпадают под маркировку. Но если рилс и сторис можно сделать и промаркировать заранее, то прямые эфиры маркируются после проведения. Для маркировки прямых эфиров идентификатор размещается над видео или в описании под видео.

Ответственность за несоблюдение требований законодательства о маркировке рекламы

Как эффективно будет работать закон о маркировке рекламы покажет время. Сейчас трудно сказать, кто больше будет привлекать внимание в интернет-пространстве: крупные фирмы и блогеры или простые пользователи, которые будут публиковать информацию, подпадающую под определение рекламы с нарушением законодательства. Когда появится судебная практика будет понятнее.

Если вы решили уйти с наемной работы и начать зарабатывать самостоятельно, то чтобы не было проблем с налоговыми органами, вам нужно определиться с организационно-правовой формой вашего будущего предприятия. Не нужно с этим вопросом торопиться, а лучше изучить вопрос всестороннее и в первую очередь составить бизнес-план. Каким вы видите бизнес через год, три года, пять лет? Какие средства вы готовы вложить в свое предприятие, будут ли сотрудники, потребуется ли арендовать помещение? Если вы решите работать онлайн, например, откроете свой интернет-магазин, возможно, потребуется нанимать сотрудников. Нюансов может быть очень много и от этого будет зависеть, какую организационно-правовую форму лучше всего выбрать.

Как открыть свое дело, какую организационно-правовую форму выбрать.

Давайте разберем три самые актуальные и наиболее возможные организационно-правовые формы для старта нового бизнеса.

Самозанятый

самозанятый платит налог на профессиональный доход. У него нет работодателя и он не имеет права быть работодателем. ИП тоже могут стать самозанятыми, если у них нет работников. При этой форме деятельности не требуется платить НДФЛ и взносы на ОПС и ФФОМС. Это экспериментальный налоговый режим, действующий на территории РФ до 31.12.2028 года и самая простая форма деятельности, не требующая затрат на регистрацию. Самозанятому не надо предоставлять отчетность на бумажном носителе, не требуется электронная подпись. Достаточно иметь ИНН, и приложение «Мой налог». Получив доход, самозанятый формирует чек, налог будет начислен автоматически. Будете сотрудничать с физическими лицами, налог составит 4%, если с юридическими лицами, то заплатить придется 6%. Налог оплачивается до 28 числа следующего месяца. Например, в марте вы получили доход, налог нужно заплатить до 28 апреля. Максимально в течение года самозанятый имеет возможность заработать 2,4 млн рублей. Если отчитаетесь на большую сумму, придется оформить ИП или ООО. Для самозанятого есть ограничение: то, что продается, должно быть создано своими руками. Например : картофель с личного огорода, одежда, сшита лично, сувенир, создан своими руками и т.д. Подробнее можно посмотреть в статье 4 №422 ФЗ

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Это физическое лицо, зарегистрированное для осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Зарегистрироваться можно бесплатно через МФЦ. Если решите регистрироваться самостоятельно, потребуется уплатить госпошлину 800 рублей, составить заявление о государственной регистрации (форма № Р21001), причем если форма будет составлена неправильно, госпошлину не вернут. Так что проще обратиться к специалисту в МФЦ и выполнить регистрацию бесплатно. Если вы решите стать ИП важно знать, что вы будете отвечать перед законом всем своим имуществом. ИП ежегодно платит фиксированные взносы на ОПС и в ФФОМС. За 2022 год это будет 43211 рублей. Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников, а может работать самостоятельно. За сотрудников ИП должен уплачивать взносы в ПФ, ФФОМС, ФСС, а также перечислять с их заработной платы НДФЛ. Полученную прибыль ИП тратит по своему усмотрению. Счет в банке не обязателен, также можно работать без печати. Для ИП доступны ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН, НПД. Нельзя совмещать ОСНО и УСН

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО — форма деятельности коллективная, это хозяйственное общество. Для его создания необязательно иметь статус ИП. Любой человек или группа лиц могут создать ООО. Юридические лица также могут участвовать в создании ООО. Обязательные учредительные документы — это устав, учредительный договор, заявление о регистрации юридического лица, госпошлина 4000 рублей, документы для присвоения юридического адреса. Это могут быть документы на личную квартиру, нежилое помещение одного из учредителей или договор аренды помещения. После государственной регистрации учредитель вносит уставный капитал на расчетный счет ООО. Минимальная сумма 10000 рублей. Уставный капитал нескольких учредителей вносится долями, согласно записи в учредительном договоре. ООО, также как ИП отвечает перед законом своим имуществом, но часто имущество ограничивается уставным капиталом. ООО обязано иметь счет в банке и печать. Ведется строгая финансовая отчетность, в конце года сдается бухгалтерский баланс, в котором подробно раскрывается финансовая деятельность. Вывод денег из ООО происходит по строгой бухгалтерской отчетности. Это либо заработная плата, либо распределение прибыли в качестве девидентов. У учредителей ООО нет обязанности платить за себя фиксированные платежи, как у ИП. Взносы начисляются только с заработной платы наемных работников.

Какую форму налогового учета выбрать?

Вы уже определились с выбором, поняли какую организацию создадите? Теперь нужно разобраться с налогами. Их очень много, но для предпринимателей налоги максимально упростили. Что предлагается:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Выбрав эту систему, придется платить налоги в полном размере. Обязателен бухучет, налоги на прибыль,на имущество, НДС. Ставка налога для общих случаев составляет 20%

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Наиболее распространенный вид налогового режима. Платится единый налог, который нужно платить поквартально, или оплатить налог по окончании года. Для ИП на упрощенке есть два способа уплаты налога: «доходы»- ставка налога 6% и «доходы уменьшенные на величину расходов», с налогом от 5% до 15%. Процент ставки налога будет зависеть от размера дифференцированной ставки, принятой в вашей области. Если в перспективе вы хотите взять кредит в банке на развитие предприятия, лучше сразу создавать ООО ,так как банки не очень любят иметь дело с предпринимателями из-за непрозрачности их отчетов и отдают предпочтение юр.лицам. Максимальный доход в 2022 году — 219,2 млн рублей, в 2023 году — 251,4 млн рублей. Если доход будет больше,то с упрощенкой придется попрощаться.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН создан для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции. Налог — 6% доходы за минусом расходов. Доходы от производства сельскохозяйственной продукции должны составлять не меньше 70% от других видов деятельности. ИП на ЕСХН должны платить НДС если общий доход превышает 60 млн. Подробнее в ст. 346.2 НК РФ.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Предприниматель на одном патенте ведет один вид деятельности. В каждой области свой список возможных патентов, которые применяется только на их территории. Для ИП возможен выбор патента, если работников максимум 15 человек.

При использовании ПСН не надо платить НДФЛ, налог на имущество и НДС. Патент может выдаваться на любое количество дней, но не менее чем на месяц в течении одного года.

Патент сроком до шести месяцев, оплачивается единоразово до окончания срока патента. Свыше 6 месяцев — в два платежа: 1/3 часть необходимо заплатить в первые три месяца действия ПСН. Остаток налога оплачивается в любое время, но не позднее последнего дня действия патента. Максимальный возможный доход 60 млн рублей в год.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН действует в порядке эксперимента с 01.07.2022 г. на территории Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан. Предварительно его действие ограничено до 31.12. 2027 Максимальное количество рабочих мест- 5 , годовой доход не более 60 млн рублей. Доля участия других организаций в уставном капитале не должна быть больше 25%. Заработная плата наемным работникам может выдаваться только на карточку. Расчетный счет можно пока открыть только в уполномоченном банке. У предприятия не должно быть филиалов и обособленных подразделений. Полный перечень требований ст.3 №17-ФЗ.

Налог платится ежемесячно. Ставка «Доходы» — 8 %, ставка «Доходы уменьшенные на величину расходов» — 20%

В этой статье я рассказала о самых применяемых организационно-правовых формах. Конечно их гораздо больше, в следующих статьях я расскажу и о других возможностях. Подписывайтесь на новости сайта, чтобы не пропустить интересные публикации.